Постановление № 654 от 12.08.2024 Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и оценки налоговых расходов

Дата публикации: 12.08.2024

В соответствии со статьей 1743 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Забайкальского края от 22 ноября 2019 года № 446 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъекта Российской Федерации и муниципальных образований Администрации Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края

П О С Т А Н О В Л Я Е Т:

1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края.

2. Утвердить прилагаемый Порядок оценки налоговых расходов Тунгоко-

ченского муниципального округа Забайкальского края.

3. Опубликовать данное постановление в газете «Вести Севера» и разместить на официальном сайте Тунгокоченского муниципального округа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Признать утратившим силу Постановление Администрации муниципального района «Тунгокоченский район» Забайкальского края №536 от 31.12.2019 года.

Глава Тунгокоченского

муниципального округа Н.С.Ананенко

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края 12 от августа 2024 г. N 654

I. Общие положения

1. Настоящие Правила определяют порядок формирования перечня налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа и оценки налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа.

2. Понятия, используемые в настоящих Правилах, означают следующее:

«куратор налогового расхода» - комитет или отдел администрации Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и (или) целей социально- экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящихся к муниципальным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края;

«соисполнитель куратора налогового расхода» - комитет или отдел администрации Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, связанных с осуществлением налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края в рамках государственных программ Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и (или) не программных направлений деятельности, и участвующий совместно с куратором налоговых расходов в проведении оценки налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края.

«сводная оценка эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края» - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам налоговых льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края», соответствующих целям нескольких государственных программ Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края» или целям социально-экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края», определенным в документах стратегического планирования Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края», разрабатываемых в рамках целеполагания;

«нормативные характеристики налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа» - сведения о положениях нормативных правовых актов и международных договоров, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование (далее - льготы), наименованиях налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы.

«оценка налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа» - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа;

«оценка объемов налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа» - определение объемов выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Тунгокоченского муниципального округа, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

«оценка эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа» - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа

«сводная оценка эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа» - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам налоговых льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа, соответствующих целям нескольких государственных программ Тунгокоченского муниципального округа или целям социально-экономического развития Тунгокоченского муниципального округа, определенным в документах стратегического планирования Тунгокоченского муниципального округа, разрабатываемых в рамках целеполагания;

«паспорт налогового расхода Тунгокоченского муниципального округа» - документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных и целевых характеристиках налогового расхода Тунгокоченского муниципального округа, составляемый куратором налогового расхода;

«перечень налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа» - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа в соответствии с целями государственных программ Тунгокоченского муниципального округа и (или) целями социально-экономической политики Тунгокоченского муниципального округа, не относящимися к государственным программам Тунгокоченского муниципального округа, а также о кураторах налоговых расходов;

«плательщики» - плательщики налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование;

«социальные налоговые расходы Тунгокоченского муниципального округа» - целевая категория налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения, укрепления здоровья человека, развития физической культуры и спорта, экологического и санитарно-эпидемиологического благополучия и поддержки благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности;

«стимулирующие налоговые расходы Тунгокоченского муниципального округа» - целевая категория налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджетов бюджетной системы Тунгокоченского муниципального округа;

«технические налоговые расходы Тунгокоченского муниципального округа» - целевая категория налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетов бюджетной системы Тунгокоченского муниципального округа;

«фискальные характеристики налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа» - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, об объеме налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на социальное страхование, задекларированных ими для уплаты в бюджеты бюджетной системы Тунгокоченского муниципального округа.

«целевые характеристики налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа» - сведения о целевой категории налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа, целях предоставления плательщикам налоговых льгот.

3. В целях оценки налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа кураторы налоговых расходов:

а) осуществляют оценку эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа и направляют результаты такой оценки в Министерство финансов Забайкальского края.

4(1). В целях оценки налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа соисполнитель куратора налоговых расходов:

а) представляет куратору налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа информацию для оценки налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа (данные статистической отчетности, иные сведения, необходимые для проведения оценки налоговых расходов);

б) представляет куратору налоговых расходов предложения для включения в проекты методик оценки эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа в пределах полномочий, в соответствии с которыми они являются ответственными за достижение соответствующих налоговому расходу Тунгокоченского муниципального округа целей государственной программы Тунгокоченского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Тунгокоченского муниципального округа, не относящихся к государственным программам Тунгокоченского муниципального округа;

в) осуществляет оценку эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа в пределах полномочий, определенных методикой оценки эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа, в соответствии с которыми он является ответственным за достижение соответствующих налоговому расходу целей государственной программы Тунгокоченского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Тунгокоченского муниципального округа, не относящихся к государственным программам Тунгокоченского муниципального округа, и направляет результаты оценки эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа в Министерство финансов Забайкальского края для оценки эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа, ежегодно, не позднее 1 июня.

II. Формирование перечня налоговых расходов

Тунгокоченского муниципального округа

Забайкальского края

5. Проект перечня налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края на очередной финансовый год

и плановый период ( далее – проект перечня налоговых расходов) формируется Комитетом по форме согласно приложению к настоящему Порядку ежегодно до 10 марта и направляется на согласование ответственному органу в соответствии с полномочиями, установленными нормативно правовыми актами Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, за достижение соответствующих налоговому расходу Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края целей муниципальной программы Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, и (или) ее целей социально- экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящихся к муниципальным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, которые проектом перечня налоговых расходов предлагается закрепить в качестве кураторов налоговых расходов.

6. Органы указанные в пункте 5 настоящего Порядка, ежегодно до 1 апреля рассматривают проект перечня налоговых расходов на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края в соответствии с целями

муниципальных программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, структурных элементов муниципальных программ Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и (или) ее целей социально - экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящихся к муниципальным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и определения кураторов налоговых расходов. В случае если указанными замечаниями и предложениями предполагается изменения куратора налогового расхода, замечания и предложения подлежат согласованию с предлагаемым куратором налогового расхода и направлению в Комитет в течении срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта.

В случае если эти замечания и предложения не направлены в Комитет в течении срока, указанного в обзаце первом настоящего пункта, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части.

В случае если замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов не содержат предложений по уточнению предлагаемого распределения налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края в соответствии с целями муниципальных программ Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, структурных элементов муниципальных программ Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и (или) целями социально - экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящимися к муниципальным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части.

В случае если замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов не содержат предложений по уточнению предлагаемого распределения налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края в соответствии с целями муниципальных программ Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, структурных элементов муниципальных программ Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и (или) целями социально - экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящимися к муниципальным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части.

Согласование проекта перечня налоговых расходов в части позиций, изложенных идентично позициям перечня налоговых расходов на текущий финансовый год и плановый период, не требуется, за исключением случаев внесения изменений в перечень муниципальных программ Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, структурные элементы муниципальных программ Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и (или) случаев изменения полномочий органов, указанных в пункте 5 настоящего Порядка.

При наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов Комитет обеспечивает проведение заседания согласительной комиссии с соответствующими органами под председательством первого заместителя руководителя администрации Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края.

По итогам завершения процедур, указанных в настоящем пункте, в срок не позднее 31 декабря, а в последующие годы- не позднее 1 июня перечень налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края на очередной финансовый год и плановый период ( далее - перечень налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края) считается сформированным, утверждается правовым актом Комитета и размещается на официальной сайте Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края в информационно – телекоммуникационной сети «Интернет» в течении 3 рабочих дней со дня утверждения.

7. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, структурные элементы муниципальных программ Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края,

изменения полномочий органов, указанных в пункте 5 настоящего Порядка, принятия нормативного правового акта Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, предусматривающего введение и ( или) отмену налоговой льготы, изменение налоговых ставок, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, кураторы налоговых расходов не позднее 10 рабочих дней со дня внесения указанных изменений направляют в Комитет соответствующую информацию для уточнения Комитетом перечня налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края.

8. Комитет в течении 15 рабочих дней с даты получения информации, указанной в пункте 7 настоящего Порядка, вносит соответствующие изменения в перечень налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и размещает его на официальном сайте информационно – телекоммуникационной сети «Интернет» в течении 3 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений.

9. Ответственность за полноту и достоверность информации, содержащейся в перечне налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, а также за соблюдение процедуры и сроков ее представления возлагается на кураторов налоговых расходов.

III. Порядок оценки налоговых расходов

Тунгокоченского муниципального округа

Забайкальского края

10. Методики оценки эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края разрабатываются кураторами налоговых расходов и утверждаются по согласованию с Министерством финансов Забайкальского края.

Методики оценки эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, по которым проводится сводная оценка эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, утверждаются кураторами налоговых расходов по согласованию с соисполнителями кураторов налоговых расходов.

При наличии разногласий по проектам методик оценки эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края куратор налогового расхода обеспечивает проведение согласительных совещаний с Министерством финансов Забайкальского края Разногласия, не урегулированные по результатам таких совещаний, рассматриваются Правительственной комиссией.

В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование и указанные льготы соответствуют одной цели государственной программы Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и (или) цели социально-экономической политики Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящейся к государственной программе Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, методики оценки эффективности соответствующих налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края должны предусматривать проведение оценки востребованности плательщиками предоставленных льгот, оценки вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей государственной программы Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и (или) целей социально-экономической политики Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящихся к государственным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края в целом в отношении соответствующей категории плательщиков, имеющих право на льготы.

11. Оценка эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края;

б) оценку результативности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края.

1) соответствие налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края целям муниципальных программ Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, их структурным элементам и (или) целям социально-экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящимся к муниципальным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края;

2) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков за 5-летний период.

При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.

12. В случае несоответствия налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 10 настоящего Порядка, куратору налогового расхода Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края надлежит представить в Комитет предложения о сохранении ( уточнении, отмене) льгот для категорий налогоплательщиков.

13. В качестве критерия результативности налогового расхода Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и (или) целям социально-экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящимся к муниципальным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, либо иной показатель ( индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя ( индикатора) достижения целей муниципальной программы Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и (или) целей социально-экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящимся к муниципальным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края который рассчитывается как разница между значением указанного показателя ( индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя ( индикатора) без учета льгот.

14. Оценка результативности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края.

15. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящимся к муниципальным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, а также оценка совокупного бюджетного эффекта ( самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края.

16. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящимся к муниципальным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, и объемов предоставленных льгот ( расчет прироста показателя ( индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящимся к муниципальным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, на 1 рубль налоговых расходов

Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и на 1 рубль расходов бюджета Забайкальского края для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов.

Альтернативными механизмами достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономического развития Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, не относящимся к муниципальным программам Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, являются:

1) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы за счет средств бюджета Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края;

2) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

3) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

• Оценка эффективности налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края

17. Оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых расходов разрабатывается и утверждается куратором налоговых расходов в соответствии с настоящим положением.

Кураторы налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края рассчитывают коэффициент бюджетной эффективности налоговых расходов по соответствующим категориям налогоплательщиков:

Коэффициент бюджетной эффективности налоговых расходов (КБЭ) рассчитывается по формуле:

КБЭ= НП/Вд, где:

НП – объем прироста налоговых поступлений в бюджет Тунгокоченского муниципального округа за отчетный период:

Вд – сумма выпадающих доходов бюджета Тунгокоченского муниципального округа , обусловленных предоставлением льгот.

Если в результате расчета получено соотношение меньше 1, бюджетная эффективность налогового расхода имеет низкое (недостаточное) значение. Если соотношение больше или равно 1, бюджетная эффективность налогового расхода имеет высокое (достаточное) значение.

Объем прироста налоговых поступлений в бюджет Тунгокоченского муниципального округа за отчетный период рассчитывается по формуле:

НП=НПо –НПп, где

НПо- объем налогов, уплаченных в бюджет Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края;

НПп - объем налогов, уплаченных в бюджет Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края за год , предшествующий отчетному.

При этом по плательщикам, которым налоговые льготы предоставлены в отчетном году, из суммы уплаченных налогов в бюджет Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края исключается сумма фактически уплаченного налога, по которому предоставляется льгота.

Сумма выпадающих доходов бюджета Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края рассчитывается по формуле:

Вд = (БОд * СПд)- (БОл * СПл) – Z, где:

БОд – налоговая база в условиях действующего законодательства ( до предоставления льготы);

СПд - налоговая ставка в условиях действующего законодательства ( до предоставления льготы);

БОл - налоговая база в условиях льготного порядка уплаты налога;

СПл - налоговая ставка в условиях льготного порядка уплаты налога;

Z – расходы бюджета Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края, которые необходимо будет произвести в случае отсутствия (отмены) налогового расхода ( показатель используется для плательщиков, полностью или частично финансируемых из бюджета Тунгокоченского муниципального округа Забайкальског

Документы
• Постановление № 654 от 12.08.2024 Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Тунгокоченского муниципального округа Забайкальского края и оценки налоговых расходов

  Дата документа: 30.09.2024

  Тип документа: Другое

  Организация: Администрация Тунгокоченского муниципального округа